ФНС России доводит до сведения налогоплательщиков, являющихся налоговыми агентами в связи с выплатами доходов физическим лицам, что Приказом ФНС России от 15.10.2020 №ЕД-7-11/753@ утверждена новая форма Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом формы 6-НДФЛ, порядок её заполнения и представления, а также формат представления Расчета.
Внимание! Расчет 6-НДФЛ за 2020 год будет сдаваться по старой форме, а с отчетности за I квартал 2021 года нужно подавать расчет 6-НДФЛ по новой форме.
При представлении годового Расчета 6-НДФЛ за 2021 год нужно будет сдавать справку о доходах и суммах налога физлица (сейчас это 2-НДФЛ). В приложении к приказу, утвержденному ФНС, есть и форма справки о доходах, которую выдают работникам.
Новый Расчет 6-НДФЛ состоит:
– из титульного листа;
– раздела 1 “Данные об обязательствах налогового агента”;
– раздела 2 “Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ”;
– приложения N 1 “Справка о доходах и суммах налогов физлица”.
В титульном листе изменили названия полей:
– “Отчетный период (код)” – вместо “Период представления (код)”;
– “Календарный год” – вместо “Налоговый период (год)”.
В поле, где отражают код формы реорганизации или ликвидации, нужно будет указывать код лишения полномочий или закрытия обособленного подразделения. Для этого случая установлен код 9.
ФНС акцентирует внимание налогоплательщиков, что в новом Расчете 6-НДФЛ разделы 1 и 2 поменялись местами: в разделе 1 нужно будет отражать информацию о сроках перечисления НДФЛ и сумме налога, а в разделе 2 – обобщенную информацию. Просим налогоплательщиков быть внимательными при заполнении Расчета, так как нередки случаи, когда вместо количества физических лиц, получивших доход, указывается сумма начисленного дохода, что приводит к искажению сведений, указанных в отчете и может повлечь штрафные санкции.
Из новшеств можно выделить следующие:
– в обоих разделах нужно отражать КБК (поле 010 раздела 1 и поле 105 раздела 2);
– в обобщенных показателях необходимо указывать суммы дохода, начисленных по трудовым договорам (поле 112) и по ГПД (поле 113), а также излишне удержанную сумму налога (поле 180);
– в разделе 1 отражают только срок перечисления налога и его сумму (поля 021 и 022), а вот дату фактического получения дохода, дату удержания налога и сумму фактически полученного дохода приводить не надо;
– отдельные поля раздела 1 отведены для того, чтобы отражать суммы НДФЛ, возращенные в последние 3 месяца отчетного периода, с расшифровкой по датам возврата.
В завершение напоминаем сроки представления Расчета 6-НДФЛ:
01.03.2021 – срок представления годового Расчета 6-НДФЛ за 2020г. (представляется по старой форме);
30.04.2021 – срок представления Расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021г. (представляется по новой форме);
30.07.2021 – срок представления Расчета 6-НДФЛ за 1 полугодие 2021г.;
01.11.2021 – срок представления Расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021г. (30.10 – выходной);
01.03.2022 – срок представления Расчета 6-НДФЛ за 2021г. (представляется вместе с приложением N 1 “Справка о доходах и суммах налогов физлица”).
